Omfattende veiledning: IRS-skjema 1099-B Nøyaktig skattemelding: Hvorfor bruker Form 1099-B utilstrekkelig meglere et helt annet sett med regler når man beregner vaskesalg. IRS krever bare meglere å justere for vaskesalg mellom identiske cusips på samme konto. Dette betyr at du er ansvarlig for å gjøre alle andre vaskejusteringer. for eksempel mellom aksjer og opsjoner, og på tvers av alle kontoer - inkludert IRA, etter behov i IRS-publikasjon 550 for skattebetalere. Kortsalg stengt på året kan ikke rapporteres på riktig måte. Meglere er ikke pålagt å anvende konstruktive salgsregel når de rapporterer kortsalg på 1099-B. Meglere bruker vanligvis oppgjørsdatoen når de lukker en kort posisjon. Imidlertid bruker noen meglere handelsdataene når de lukker en kort stilling. Det er rett og slett ingen konsistens i rapportering av kortsalg fra en megler til den neste. Derfor blir noen kortsalg rapportert i 1099 som ikke blir rapportert på skjema 8949, mens annet kortsalg som ikke er oppført på 1099 må rapporteres på skjema 8949. Vask salg på korte valg. Noen meglere rapporterer netto gevinster i stedet for fortjeneste for korte alternativer. Derfor vil 1099 brutto salgsbeløp aldri forene. Alternativer og ETFer kan ha forskjellig skattemessig behandling enn det som ble rapportert i 1099. En ny artikkel i Forbes-magasinet fremhever hvor komplisert skattelovene er når det gjelder alternativer og ETFer, og hvorfor du ikke kan stole på megler 1099-B for riktig Skattebehandling: Skattebehandling kan være vanskelig med alternativer og ETFer. Kostnadsgrunnlaget for verdipapirer som er anskaffet før 2011, kreves ikke på 1099-B. Noen meglere gir denne informasjonen, de fleste gjør det ikke. Vår bloggartikkel med tittelen 1099-B Reconciliation Woes fremhever enda flere problemer med 1099-tallene som begynner med skatteåret 2014. Hvilke eksperter sier om 1099-B-problemer: Vær oppmerksom på hvilke to av de ledende næringsdrivende skattemyndighetene har å si om megling 1099-B rapportering : Robert A. Green, CPA: Kaye Thomas, Skatteadvokat amp Trader Skatteekspert: Hvem er ansvarlig for nøyaktig rapportering av handelsgevinster forsterker tapet IRS har alltid, og fortsetter å legge byrden på nøyaktig skatterapportering til slutt på skattebetaleren, som det fremgår av kravet til meglere om å inkludere en påminnelse til skattebetalere om at de i siste instans er ansvarlige for nøyaktigheten av deres avkastning (Pub 1179 4.3.2). Informasjonsrapporteringsprogrammets rådgivende komité bemerket dette problemet i sin rapport for 2009 til skattemyndighetene om at: Siden det er upraktisk å kreve at finansinstitusjoner er ansvarlige for å spore alle mulige hendelser og valg av skattebetalere som påvirker grunnlaget, bør finansinstitusjoner behandles som passiv repositories av grunnleggende informasjon, i stedet for garantister med hensyn til dens nøyaktighet. (IRS Notice 2009-17). Hva blir rapportert på skjema 1099-B En egen skjema 1099-B leveres av en megler eller byttehandel til IRS og til skattebetaleren (klient). Den faktiske IRS-skjemaet 1099-B er en tredobbelt form som inneholder omtrent 30 forskjellige bokser for rapportering og ser mer ut som en W-2 levert av arbeidsgivere. Imidlertid mottar de fleste forhandlere og investorer ikke deres 1099-B i dette formatet fordi det ville innebære en egen skjema for hver transaksjon. I stedet lar IRS meglere å rapportere 1099-B detaljer i en erstatningssatsning. Ofte vil denne utsagnet også inkludere annen rapportering fra megleren som 1099-INT, 1099-DIV og 1099-OID. Salgsinntekter Generelt rapporterer meglere alle inntekter for salg av aksjer, obligasjoner og varer. De rapporterer også inntektene for regulerte terminskontrakter, valutakontrakter og terminskontrakter samlet sett. Meglere rapporterer ikke salgsmessig fortjeneste for opsjonshandler i skatteåret 2013. I fremtiden vil IRS kreve meglere å rapportere noen opsjonstransaksjoner. Cost Basis Brokers er pålagt å rapportere kostnadsgrunnlaget for dekket verdipapirer. Dekkede verdipapirer fastsettes basert på (1) typen instrument og (2) datoen sikkerheten ble overtatt. Generelt er følgende dekket verdipapirer: Det er unntak som gjelder under visse omstendigheter. Og det er også varierende tolkninger av IRS-krav fra noen meglere. Utforming av 1099-B-erklæringer Aktive handelsmenn mottar vanligvis 1099-B-substituerte utsagn. Formatet og utformingen av erstatningsoppgavene kan variere sterkt avhengig av megleren. I 2012 skisserte IRS noen regler for å gjøre disse uttalelsene mer konsistente og brukervennlige. Fra og med 2012-skatteåret må 1099-B-setningen adskille handler i opptil fem kategorier: Kortsiktige transaksjoner der kostnadsgrunnlag rapporteres til IRS. Kortsiktige transaksjoner der kostnadsgrunnlaget IKKE er rapportert til IRS. Langsiktige transaksjoner der kostnadsgrunnlag rapporteres til IRS. Langsiktige transaksjoner der kostnadsgrunnlaget IKKE er rapportert til IRS. Transaksjoner der kostnadsgrunnlaget IKKE er rapportert til IRS, og holdingsperioden er ukjent. I hver av de segregerte seksjonene må megleren ha total salgspris og kostnadsgrunnlag kjent for handler i den delen. Forstå 1099-B-kolonner og bokser 1099-B-substituertuttalelser rapporterer vanligvis nøkkelinformasjon i kolonner merket for å korrespondere med boksene på 1099-B-skjemaene. For hver transaksjon kan megleren rapportere: Boks 1a - Eiendomsbeskrivelse - denne boksen inneholder også antall aksjer. Denne korte beskrivelsen kan variere sterkt. Noen meglere bruker en full beskrivelse av aksjen, noen bruker ticker symboler, noen inkluderer mengder, noen bruker CUSIP tall, det er bare ingen standarder. Boks 1b - Dato ervervet For kortsalg er dette datoen du kjøpte eiendommen til å levere til megleren eller långiveren for å lukke kortsalg, vanligvis handlingsdatoen for kjøp til dekning. Se vår diskusjon om rapportering av kortsalg på skjema 8949 for flere detaljer. Meglere har lov til å samle handler som er kjøpt på forskjellige datoer, men solgt samme dag. I slike tilfeller kan de forlate denne boksekolonnen tom eller rapportere ulike på erklæringen. Hvis en sikkerhet ikke er dekket (se boks 5 nedenfor), må megleren ikke rapportere datoen for overtakelsen. Boks 1c - Dato solgt eller disponert For kort salg, er dette datoen du leverte eiendommen til megleren eller långiveren for å lukke kortsalg, typisk oppgjørsdatoen for buy-to-cover-handel. Se vår diskusjon om rapportering av kortsalg på skjema 8949 for flere detaljer. Boks 1d - Inntekt - dette er beløpet mottatt fra salget, med fradrag av provisjoner og gebyrer. Meglere har lov til å samle salg som skjedde på samme kalenderdag for samme aksje solgt i en enkelt ordre, selv om salget kan ha blitt utført i forskjellige partier og priser. Denne aggregeringen kan gjøre avstemming med den faktiske handelshistorien svært vanskelig. Du kan velge å varsle megleren om ikke å bruke denne metoden. Hvis inntektene er justert for opsjonspremier, vil dette bli indikert i boks 6. Meklere er ikke pålagt å justere inntekter for opsjonspremier dersom opsjonen ble anskaffet før 2014. Imidlertid er de vanligvis pålagt å gjøre det for opsjoner som er anskaffet etter 2013 . Boks 1e - Kostnad eller annen grunnlag - dette er justert kostnadsgrunnlag, ikke den faktiske kostnadsgrunnlaget som kan rapporteres på din handelshistorie. Hvis en sikkerhet ikke er dekket (se boks 5 nedenfor), må megleren ikke rapportere kostnadene eller andre grunnlag. Hvis oppkjøpet forårsaket et vaskealg som ble rapportert på 1099-B, vil megleren justere kostnadsgrunnlaget med dette beløpet. Det er imidlertid ingen type indikasjon på 1099-B dersom kostnadsgrunnlaget er justert ved et vaskealg og tilsvarende antall aksjer eller beløp. Dette gjør verifisering av kostnadsgrunnlag nesten umulig. Mekler er pålagt å tegne opsjonspremier ved å bestemme grunnlaget for aksjer ervervet ved å utnytte opsjon dersom opsjonen ble anskaffet i 2014 eller senere. Dersom opsjonen ble anskaffet før 2014, kan megleren velge å tegne opsjonspremier etter eget skjønn. Meglere har lov til å samle kostnadsgrunnlag for aksjer kjøpt på samme kalenderdag for samme aksje i en enkelt ordre, selv om handelen kan ha blitt utført i forskjellige partier og priser. Denne aggregeringen kan gjøre avstemming med den faktiske handelshistorien svært vanskelig. Du kan velge å varsle megleren om ikke å bruke denne metoden. Boks 1f - kode, hvis noen - her megleren rapporterer den tilsvarende koden. For eksempel: W for vaskesalg, C for samleobjekter, og D for markedsrabatt. Boks 1g - Justeringer - Vaskesalg og markedsrabattjusteringer er rapportert her. Vaskesalgstap utelukket - meglere er kun pålagt å foreta begrensede vaskesalgsjusteringer, se vår diskusjon om ulike vaskeavregningsregler i vår Definitive Guide to Wash Sales. Hvis en sikkerhet ikke er dekket (se boks 5 nedenfor), er megleren ikke pålagt å justere eller rapportere vaskesalg. Boks 2 - Type gevinster eller tap (kortsiktige eller langsiktige), bestemt av holdingsperioden for aksjene eller kontraktene. IRS krever at erstatningsoppgavelsesdata skal segregeres i henhold til holdingsperioden. Boks 3 - Sjekk om Basis rapportert til IRS - megleren vil indikere dette dersom kostnadsgrunnlaget blir rapportert til IRS uavhengig av boks 5. Boks 4 - Federal inntektsavgift opprettholdt - backup avholding er rapportert her. Boks 5 - Sjekk om en ikke-sikret sikkerhet Hvis en sikkerhet er dekket, må megleren rapportere basis til IRS. Hvis en sikkerhet ikke er dekket, er de ikke pålagt å rapportere basis til IRS, men kan velge å gjøre det (i så fall vil de sjekke boks 3). Dekket mot ikke-dekket status gjelder krav til kostnadsbasert rapportering og vil påvirke skattebetalers form 8949-rapportering. Se vår forklaring om dekket verdipapirer og Form 8949 kategorier for å forstå hvordan handler er klassifisert. Meglere som gir erstatningssannonser er pålagt å segregere 1099-B-dataene basert på om kostnadsgrunnlaget er rapportert eller ikke. Boks 6 - Mekleren vil indikere om inntektene er brutto eller netto. Dette kan være forvirrende, basert på instruksjonene: Bruttoprovenu er justert for provisjoner og gebyrer knyttet til salget. Netto inntekt indikerer at beløpet også er justert for opsjonspremier. Andre mindre vanlige 1099-B-boksekolonner er: Boks 7 - Sjekk om tap ikke er tillatt Basert på beløp i boks 1d - Denne boksen har å gjøre med oppkjøp av kontroll eller vesentlig endring i kapitalstruktur. Se 1099-B instruksjonene for mer informasjon. Bokser 8 til 11 - disse boksene brukes til å rapportere Avsnitt 1256 kontrakter. Denne informasjonen blir vanligvis rapportert i en egen del av 1099-B-setningen fra meglere. Boks 13 - Beløp mottatt av et medlem eller en kunde av byttehandel. Bokser 14 - 16 - brukes når statlige skatter holdes Tilleggsrapportering gitt på 1099-B-erstatningerklæringer Meglere kan gi ytterligere opplysninger sammen med 1099-B-erstatningssagnene, hvorav noen ikke rapporteres til IRS. For eksempel: mange meglere vil gi oppvekst og kostnadsgrunnlag for opsjonshandel, som ikke rapporteres på 1099-B eller leveres til IRS. Noen meglere inkluderer også realisert gevinstløsling, enten separat eller i forbindelse med 1099-B rapporterte detaljer. Denne tilleggsrapporteringen kan være nyttig for aktive handelsfolk, men bør ikke forveksles med informasjonen som faktisk er rapportert til IRS. Slik bruker du 1099-B-rapportering Ideelt ville skattebetalere kunne ta med 1099-B-melding fra megler og bruke informasjonen til å lage deres Forms 8949 og Schedule D. Faktisk var dette kongressens ide når de bestod kostnadsbasert rapporteringslovgivning. Dessverre er nåværende 1099-B rapportering og forskrifter voldelig utilstrekkelig. Faktisk har vi publisert en 25-siders spesialrapport med titlen The 1099-B Problem. Vår spesialrapport forklarer hvorfor aktive forhandlere ikke kan bruke 1099-B for å fullføre skjema 8949 de viktigste årsakene: 1099-B rapporterer begrensede vaskesalgsjusteringer ved hjelp av forskjellige krav enn for skattytere. Det er mange dokumenterte feil, inkonsekvenser og uregelmessigheter i 1099-B rapportering fra meglere. 1099-B rapporteringen kan vanligvis ikke verifiseres for nøyaktighet - et viktig prinsipp i regnskap. Avstemning 1099-B TradeLog-programvare inneholder en prosess for å forene importert handelshistorie med 1099-B bruttoprovenu. Avstemming av inntektene gjør det mulig for skattytere å verifisere at deres handelshistorie er fullført, noe som resulterer i nøyaktig Form 8949-rapportering. De fleste aktive forhandlere er i stand til å verifisere og avstemme, i hvert fall samlet sett, går salget på 1099-B. Avstemning av kostnadsgrunnlag rapportert på 1099-B med faktisk handelshistorikk kan i mange tilfeller umulig være. Som forklart i vår spesielle rapport, The 1099-B Problem. Informasjonen som ble rapportert på 1099-B mangler detaljene som trengs for å forene linje for linje med handelshistorierapporter eller månedlige utsagn. Hvis en skattyter ikke kan forene 1099-B kostnadsbasis med sin faktiske handelshistorie, kan de ikke stole på den kostnadsgrunnlaget for å generere nøyaktige Form 8949-rapporter. Av denne grunn bruker tusenvis av aktive forhandlere, samt ledende skattemessige CPAer, den faktiske handelshistorikken for å generere sin skatterapportering med TradeLog-programvare. Vokt dere for populære skatteprogramvareprogrammer som stole utelukkende på megler 1099-B-rapporter Noen populære skattprogrammer hevder å gi muligheten til å importere meglerne 1099-B-data for å generere Forms 8949 og Schedule D. Det er noen få fakta aktive handelsfolk bør være oppmerksom på, og spørsmål som resulterer: Det er ingen IRS-standard for å levere 1099-B-data i et digitalt format. Siden meglere ikke er pålagt å rapportere all prisbasert informasjon på 1099-B, hvordan genererer disse skatteprogrammene fullstendig skatterapportering. Brokers er kun pålagt å foreta begrensede vaskesalgsjusteringer på 1099-B, basert på forskjellige regler enn de som gjelder for skattebetalere . Hvordan identifiserer disse skatteprogrammene og justerer ekstra vaskesalg som kreves av IRS. Mest populære skattprogrammene ble utviklet for gjennomsnittlige amerikanere - ikke aktive forhandlere. Aktive forhandlere håndterer noen av de mest komplekse IRS rapporteringskravene og må derfor bruke programvare utviklet spesielt for dem. Hvorfor Active Traders Bruk TradeLog TradeLog er programvare utviklet spesielt for å produsere nøyaktig skatterapportering for aktive forhandlere. TradeLog bruker utprøvde metoder for å generere Form 8949-rapporter som forenes med megler-gitt 1099-B. Lær mer om hvorfor aktive handelsfolk bruker TradeLog. I over 10 år har TradeLog-programvare generert nøyaktig handelsrapportering for Schedule D. TradeLog importerer faktisk handelshistorie fra nettbaserte meglere, og matcher og justerer handler i henhold til IRS-regler for gevinst og tap og vaske salg - ved hjelp av regler for skattebetalere. TradeLog inkluderer en prosess for å forene importert handelshistorie med 1099-B brutto fortjeneste for å verifisere handelshistorie og produsere nøyaktig Form 8949 rapportering. TradeLog Software bruker utprøvde metoder for å generere nøyaktig handelsrapportering. Vennligst merk: Denne informasjonen er kun gitt som en generell veiledning og skal ikke tas som offisielle IRS instruksjoner. Cogenta Computing, Inc. gjør ikke investeringsanbefalinger eller gir økonomisk, skatt eller juridisk rådgivning. Du er eneansvarlig for dine investerings - og skatterapporteringsavgjørelser. Vennligst kontakt skatteadministratoren eller regnskapsføreren for å diskutere din spesifikke situasjonstrenge: Vaskesalg IRS Vaskesalgsregel (IRC Seksjon 1091) IRS-vaskeregelen kan være en av de mest utfordrende aspektene av skatterapportering for aktive forhandlere og investorer. Når du handler aksjer eller opsjoner på samme sikkerhet igjen og igjen, er det uunngåelig at du vil ha hundrevis eller til og med tusenvis av vaskesalg i løpet av året. IRS krever at alle disse vaskeforhandlingene rapporteres og justeres for på Schedule D Form 8949. Denne omfattende veiledningen for å vaske salget vil hjelpe deg å forstå regelen for vaskesalg og hvordan det påvirker handel og investering. Vask salgsforklaring: Regler for skattebetalere: Hva er en vaskesalg En grunnleggende vaskesalg skjer når en sikkerhet selges med tap, deretter tilbakekjøpes i kort tid før eller etter tapet. For eksempel: Si at en forhandler eier 500 aksjer av en sikkerhet som han betalte 5000 for. Han selger aksjene i dag for et samlet provenu på 4000, noe som resulterer i et tap på 1.000. I morgen planlegger han å tilbakekjøpe de 500 aksjene. Sannsynligvis vil prisen ikke være drastisk forskjellig fra dagens pris. Sluttresultatet: Han vil fortsatt eie de 500 aksjene, men vil ha generert et 1000 tap på kapital. En canny-forhandler kan skape vaskeforedling på denne måten for å høste skattepliktig tap som vil kompensere for gevinstene og unngå kapitalgevinster. Det er vanskelig å bestemme motivet for å vaske salg, og en aktiv aktør kan ofte være inn og ut av en sikkerhet og utløse vaskeforsyning uten å tenke på å hente tap. Ikke desto mindre har IRS etablert vaskeforbudsregelen for å forhindre at noen reduserer sine gevinster ved å skape vaskesalg. Og regelen for vaskesalg er mye bredere enn vårt enkle eksempel ovenfor. IRS-varesalgsregelen (IRC-avdeling 1091) IRS-utgivelse 550, side 59, sier: Du kan ikke trekke tap fra salg eller handel med aksjer eller verdipapirer i et vaskealg med mindre tapet oppstod i normal forretningsområde som forhandler i aksje eller verdipapirer. Et vaskealg skjer når du selger eller handler aksjer eller verdipapirer med tap og innen 30 dager før eller etter salget deg: Kjøp vesentlig identisk aksje eller verdipapirer, Kjøp hovedsakelig identisk aksje eller verdipapirer i en full skattepliktig handel, Oppkjøp en kontrakt eller opsjon å kjøpe vesentlig identisk aksje eller verdipapirer, eller tilegne seg vesentlig identisk lager for din individuelle pensjonskonto (IRA) eller Roth IRA. Hvis du selger aksjer og din ektefelle eller et selskap du kontrollerer kjøper vesentlig identisk lager, har du også et vaskealg. Hvis tapet ditt ble ugyldig på grunn av vaskeavsetningsreglene, legger du tillatelse til tapet til kostnaden for den nye aksjen eller verdipapirene (unntatt i (4) ovenfor). Resultatet er ditt grunnlag i den nye aksjen eller verdipapirer. Denne justeringen utsetter tapsfradrag til disposisjonen av den nye aksjen eller verdipapirene. Holdingsperioden for den nye aksjen eller verdipapirene inkluderer holdbarhetsperioden for aksjen eller verdipapirene som er solgt. Hva dette betyr på vanlig engelsk: Dette betyr at hvis du lukker en handel med tap og deretter kjøper tilbake det samme, eller i det vesentlige samme egenkapital som et alternativ på egenkapitalen, kan du ikke ta tapet på det tidspunktet. Ifølge IRS, må tapet nå bevege seg fremover og må knyttes til kostnadsgrunnlaget for handelen der du kjøpte tilbake samme egenkapital. Hvis den handelen nå slutter med et tap, og du kjøper samme egenkapital igjen, blir tapet flyttet fremover igjen. Dette kan fortsette på ubestemt tid hvis du fortsetter å handle den samme egenkapitalen igjen og igjen innen 30-dagers vinduet, hver gang med et akkumulert tap. Negative konsekvenser Hvis de tilbakekjøpte aksjene som utløste vaskesalgene var 1) holdt åpne ved årsskiftet eller 2) kjøpt i januar neste skatteår, sier IRS at tapet er ugyldig for inneværende skatteår, og tapet blir flyttet frem til neste skatteår, eller hvilket år du endelig disponerer over disse aksjene. Du mistet pengene i år, men IRS sier at du ikke kan ta tapet til neste år eller senere. I tillegg kan holdingsperioden for en handel endres på grunn av et vaskealg. Hvis du for eksempel lukker en langsiktig beholdning med tap og deretter kjøper den tilbake i 30-dagers vinduet, går tapet videre til kostnadsgrunnlaget for den nye handelen, og holdbarhetsperioden for den nye handelen begynner samme dag som holdbarhetstid på langsiktig handel. Så selv om du lukker den nye handelen på mindre enn et år, krever IRS at du skal rapportere denne nye handelen som en langsiktig gevinst eller tap. Hvordan Beregne Vask Salg Beregning Vaskesalg er ikke lett IRS forventer at du registrerer hver vaskesalg i hele skatteåret. For de av dere som noen gang har prøvd å beregne vaskeforhøyning for en hel år verdt handelsaktivitet, trenger vi ikke å fortelle deg hvor smertefull dette kan være. Først må du identifisere handler som er stengt med tap. Deretter må du skanne bakover og fremover i tide for å se om du tilbakekjøpte det samme eller quotsubstantially the samequot-verdipapirene i et pluss eller minus 30-dagers vindu. Hvis du gjorde det, må du registrere en vaskesjusteringslinje på skjema D. Du må også justere kostnadsgrunnlaget for tilbakekjøpsaksjene, flytte tapet fremover eller bakover til hvilken handel som utløste vaskesalg. Er alt dette høres komplisert Det er hvis du planlegger å gjøre dette for hånden Men det blir enda mer komplisert når du ikke kjøper like mange aksjer. Ulike aksjer Det er uunngåelig at en aktiv aktør av og til vil kjøpe tilbake et ulik antall aksjer etter å ha realisert et tap. Det er her regelen for vaskesalg begynner å bli komplisert. IRS publikasjon 550 side 56 sier: Mer eller mindre lager kjøpt enn solgt. Hvis antall aksjer av vesentlig identisk aksje eller verdipapirer du kjøper innen 30 dager før eller etter salget, er enten mer eller mindre enn antall aksjer du solgte, må du bestemme de aksjene som vaskealgsreglene gjelder for. Du gjør dette ved å matche aksjene kjøpt med et ulikt antall solgte aksjer. Match aksjene som er kjøpt i samme rekkefølge du kjøpte dem, begynner med de første aksjene som er kjøpt. Aksjene eller verdipapirene som er så tilpasset, er underlagt regler for vaskesalg. Nettoeffekten Dette er effektivt å begynne å dele opp vaskesalget ditt med det minste antall aksjer som er kjøpt eller solgt. Et par enkle eksempler viser dette ganske tydelig: Du kjøper 100 aksjer og selger dem med 200 tap. Du kjøper deretter tilbake 50 aksjer innen 30-dagers vinduet. Hvor mye av de 200 tapene blir flyttet frem til kostnadsgrunnlaget for de 50 aksjene 100 er det riktige svaret (50 sh 100 sh x 200). Hva om du kjøpte og solgte 100 aksjer med tap og deretter kjøpt tilbake 20 aksjer og deretter ytterligere 80 aksjer. Vaskeavkastningstapet på 100 aksjer blir delt 2080 med 20 av tapet til første kjøp av 20 aksjer og de andre 80 går til de andre 80 aksjene. Nå hva skjer hvis du hadde kjøpt og solgt 1000 aksjer med tap og deretter kjøpt tilbake 200, deretter 300, deretter 100, deretter 600 Hva om en eller flere av tilbakekjøpene selges med tap, og du kjøper deretter tilbake en rekke aksjer i ulik antall Det begynner å bli svært komplisert, som grenene på et tre. Hvem har tid til å finne ut dette manuelt Ulike regler for meglerhandel enn for skattebetalere Mange forhandlere og investorer kan ikke bruke 1099-B alene for skatterapportering fordi. Meglere er ikke pålagt å justere for vaskesalg som skjer over flere kontoer - skattebetalere er. Derfor, hvis du eller din ektefelle har mer enn en meglerkonto, må du regne ut vaskesalg over alle kontoer du kontrollerer. Hvis du har en IRA-konto og en skattepliktig handelskonto, vil 1099-B du mottar, ikke gjenspeile vaskesalget som kan ha skjedd på grunn av IRA-handler. Meglere er ikke pålagt å beregne vasksalg mellom aksje - og opsjonshandler. eller mellom opsjons - og opsjonshandler, men du, skattebetaleren, er pålagt å gjøre det. IRS forventer at du skal gjøre alle nødvendige justeringer for ekstra vaskeforedling som ikke er rapportert på 1099-B. Vask salg mellom aksjer og opsjoner, og Valg og opsjoner Dagens aktiv handelsmann har mange ulike handelsinstrumenter tilgjengelig for ham, og mange handelsmenn bruker ofte en kombinasjon av disse instrumentene. En slik kombinasjon er å handle både aksjer og opsjoner på aksjer. Kjøpe og selge en bestemt aksje og deretter kjøpe et opsjon på samme underliggende aksje kan synes å være to separate og distinkte transaksjoner, men IRS kan velge å avvike når det gjelder hva som utløser et vaskesalg. IRS bruker uttrykket i det vesentlige identisk når det diskuterer hva som utløser et vaskesalg. IRS-utgivelse 550 side 56 står delvis: Et vaskesalg skjer når du selger eller handler aksjer eller verdipapirer med tap og innen 30 dager før eller etter salget deg: 3. Oppkjøp en kontrakt eller mulighet til å kjøpe vesentlig identisk aksje eller verdipapirer. Hva dette betyr for aksje - og opsjonshandler er at hvis du tar et tap på en aksje eller et alternativ, og deretter kjøper samme aksje, eller et alternativ på samme aksje, om alternativet er samme måned og strike-pris eller ikke , du har et vaskesalg. Det samme gjelder hvis du lukker en opsjonsposisjon for tap og deretter kjøper samme underliggende lager i 30-dagers vinduet. Det er ingen avklaring i skatteloven om hvor langt inn eller ut av pengene alternativet er, eller hvilken måned og år opsjonen utløper. Så TradeLog bruker bare denne regelen som følger: Hvis den underliggende aksjen er den samme, er alternativet stort sett det samme. For detaljer, se vår Diagram av vaskesalg utløser delen nedenfor. Advarsel: Meglere gjør ikke disse justeringene på 1099-B fordi det er forskjellige regler for meglere enn det er for skattebetalere. Vask Salg i en IRA Spesial IRS vaske salg regler påvirker aktive handelsmenn og investorer som opprettholder en individuell pensjonskonto (IRA) i tillegg til en handelskonto. Disse spesielle reglene kan få alvorlige konsekvenser for aktive forhandlere og investorer. Når et vaskesalg utløses av en IRA-handel, er tapet permanent ugyldig i din skattepliktig konto. Det er ingen krav til å registrere IRS-rapportering for gevinster og tap som er realisert i en IRA, og heller ikke justeringer av vaskesalg i IRA-kontoen alene. Men hvis du opprettholder en skattepliktig handelskonto og en IRA eller Roth IRA, må du justere for vaskesalg som oppstår som følge av handel i alle kontoer, inkludert IRA. Legg merke til den fjerde situasjonen der et vaskesalg oppstår (IRS-publikasjon 550, side 59): 4. Oppnå vesentlig identisk lager for din individuelle pensjonskonto (IRA) eller Roth IRA. Hvis du lukker en handel med tap på en skattepliktig konto, og i løpet av det 30-dagers vaskevinduet får du samme sikkerhet (eller i hovedsak identisk sikkerhet eller opsjonskontrakt) i din IRA-konto, betraktes dette som et vaskealg og må justeres i din skatterapportering. Legg merke til at dette fungerer på en måte: Tapet oppstår i den skattepliktig kontoen, og du kjøper den nye handel i IRA, som utløser vaskesalg. Hvis du genererer tap i din IRA, er det ingen regler for å justere det tapet for vasksalg, fordi det er en ikke-skattepliktig konto. I tillegg er det spesielle regler om hvordan IRA vaskesalg er justert. Publikasjon 550 fortsetter: Hvis tapet ditt ble uklart på grunn av vaskeavsetningsreglene, legg det tillatte tapet til kostnaden for den nye aksjen eller verdipapirene (unntatt i (4) ovenfor). Resultatet er ditt grunnlag i den nye aksjen eller verdipapirer. Denne justeringen utsetter tapsfradrag til disposisjonen av den nye aksjen eller verdipapirene. Holdingsperioden for den nye aksjen eller verdipapirene inkluderer holdbarhetsperioden for aksjen eller verdipapirene som er solgt. Legg merke til delen unntatt i (4) ovenfor. Hva er unntaket Normalt vil kostnadsgrunnlaget for sikkerheten du oppnådde som utløste vaskesalget bli justert for å inkludere det ugyldige vaskebeløpet. Du ville derfor få tak i tapet ditt når du lukkede den nye stillingen - uten å måtte vaske salg. Men hvis et vaskesalg oppstår som et resultat av et oppkjøp i din IRA-konto, blir justeringen til kostnadsgrunnlaget ikke gjort. Dette ble videreklart av IRS i Revenue rulning 2008-5. I den avgjørelsen uttalte IRS: Tapet på salget av aksjene eller verdipapirene er ikke tillatt i henhold til kode 1091, og individets basis i IRA eller Roth IRA økes ikke i henhold til § 1091 (d). Nettoresultatet er at tapet i din skattepliktig konto er permanent ugyldig. Du har ikke lov til senere å ta dine tap ved å justere kostnadsgrunnlaget for IRA-handel, tapet er borte. Denne regelen kan få alvorlige konsekvenser for handelsmenn og investorer. For eksempel: Tenk deg at du har et netto realisert tap på 2500 for skatteåret. På grunn av vasksalg i IRA-kontoen din har du imidlertid 3.500 i misligholdte tap. Dette betyr at du vil ha en skattepliktig gevinst på 1000 som må rapporteres til IRS, selv om du faktisk har mistet penger for året. I normale vaskesituasjoner vil du kunne utsette 3.500 til et kommende skatteår, men ikke så med IRA vaskesalg - de er permanent ugyldig. Advarsel: Meglere gjør ikke disse justeringene på 1099-B fordi det er forskjellige regler for meglere enn det er for skattebetalere. Vask salgsregler når kortvarige aksjer IRS-vaskeregelen er litt annerledes når det gjelder short selling-aksjer (selg kort eller kort salg). IRS-publikasjon 550 side 56 angir: Kortsalg. Vaskesalgsreglene gjelder for et tap som oppnås ved en kort salg hvis du selger eller inngår en annen kort salg av vesentlig identisk aksje eller verdipapirer innen en periode som begynner 30 dager før datoen den korte salget er fullført og slutter 30 dager etter det Dato. Derfor, hvis du dekker eller kjøper tilbake, selger aksjeselskapet ditt med et tap, og selger deretter kort samme aksje igjen innen 30-dagers periode, har du et vaskesalg, og tapet blir en del av fremtidig kostnadsgrunnlag når du endelig dekke den korte. Dette er litt annerledes i den forstand at et salg har utløst vaskeforhandlingen i stedet for et kjøp. Advarsel: Noen megler 1099-Bs justerer salgsbeløpet i stedet for kostnadsgrunnlaget, noe som resulterer i et ekte rot når du forsøker å forene kostnader. Se: Broker 1099-B Rapporteringsproblemer. Hvordan vaske salgsregelen påvirker aktive handelsfolk og investorer Du kan bli overrasket over å lære det. De fleste vaskeforhandlingene har absolutt ingen effekt på årsresultatet eller tapet ditt. Likevel, hvis de ikke er merket, kan vaskehandlingsregelen ha katastrofale resultater ved årsskiftet. Noen av tapene dine kan ikke godkjennes for det nåværende skatteåret og ende opp med å bli utsatt til et senere år, og dermed øke din skattepliktig inntekt i inneværende år. Dette er det som kalles en salgsavsetning for vask. LES DETTE VIRKELIGE LIVEKONTO: I skattåret 2000 kjøpte en forhandler flere ganger og solgte alt fra 400 til 1000 aksjer i samme aksje over en periode på flere måneder og sluttet aldri å handle denne aksjene i mer enn 30 dager. Noen handler var lønnsomme, men de fleste var ikke. Hans lønnsomme handler utgjorde 7.023. På 12292000 likviderte han alle sine aksjer og tok et tap på 117.045. Derfor var nettotapet ved utgangen av året 110 022. Han kunne ha stoppet rett da og da, men av en eller annen grunn gjorde han ikke. Hva tror du skulle skje hvis han tilbakekjøpte samme aksje 2. januar 2001. Du gjettet det, hele tapet av 117.045 ble uegnet for 2000, og han endte opp han hadde en netto gevinst på 7.023 for skatteåret 2000. Han hadde et faktisk netto tap på 110.022 på den ene aksjen for skatteåret 2000, men på grunn av ikke å være oppmerksom på IRS-vaskeregelen, måtte han i stedet betale skatt på en gevinst på 7023. Nå, hvis han fortsetter å handle denne aksjen uten oppløsning i minst 31 dager, og fortsetter å tilføre ytterligere tap, kan tapene hans fortsette å bevege seg ubestemt. En annen av våre brukere gjorde nettopp det. Han endte med tap fra ett år som ble utsatt til neste år, og det neste året, opptil 3 år senere da han endelig sluttet å handle med den tapende aksjen. Hele tiden betalte han skatt på gevinstene han gjorde på sine vinnende handler. Nå i begge tilfeller ble deres tap endelig realisert, men hvem vil utsette tap til noe skatteår i fremtiden. Er det ikke et handelsmestere verste mareritt å måtte betale skatt på penger som han egentlig ikke gjorde. Kan du se hvor skadelig denne IRS-regelen kan være for noen aktive handlende Det er to situasjoner hvor vaskeforbudsregelen kan påvirke årets resultat eller tap: Hvis du selger med tap i desember og deretter kjøper det tilbake i januar Hvis du selger et lager med tap i desember og deretter kjøpe den tilbake i januar (innen 30-dagers vinduet), er tapet ugyldig for inneværende skatteår og må flyttes fremover og kan bare realiseres i hvilket år du endelig disponerer over de aksjene du kjøpte i januar. Det samme gjelder når du lukker en kort salg med tap i desember og deretter inngår en annen kort salg i januar (innen 30-dagers vinduet). Hvis du holder aksjer åpne ved årsskiftet som har akkumulert vaskesalg Hvis du taper på handel når som helst i løpet av året og deretter kjøper tilbake samme sikkerhet innen 30-dagers vinduet og du holder disse aksjene åpne ved årsskiftet, er hele tapet tillatelse for inneværende skatteår. Tapene må nå flyttes frem med åpen stilling, og kan bare realiseres i hvilket år som du endelig disponerer over de aksjene du tilbakekjøpte. I begge tilfeller er tapet ugyldig for inneværende skatteår og må utsettes til et kommende skatteår. For å illustrere hvordan dette kan påvirke bunnlinjen, bør du vurdere følgende scenarier: Du selger 1000 aksjer 4. desember 2013 og tap på 3.200,00. Hvis du kjøper tilbake aksjer av samme aksje, eller inngår en opsjonshandel på samme aksje når som helst fram til 4. januar 2014, er hele eller deler av ditt 3.200,00 tap unnlatt for skatteåret 2013 og må bli utsatt til et senere år i henhold til IRS vaske salgsregel. Hva dette betyr er at du virkelig mistet dette beløpet i desember 2013, men du kan ikke ta tapet før du endelig selger disse tilbakekjøpsaksjene i et senere år. Du selger 1000 aksjer 15. mars 2013 og tap på 3 200,00. Hvis du kjøper tilbake aksjer av samme aksje, eller inngår en opsjonshandel på samme aksje i 30-dagersvinduet og holder disse aksjene åpne ved årsskiftet, vil hele eller deler av ditt 3.200,00 tap ikke tillates for skatteåret 2013 og må bli utsatt til et senere år i henhold til IRS-vaskeregelen. Hva dette betyr er at du virkelig mistet dette beløpet veldig tidlig i 2013, men du kan ikke ta tapet før du endelig selger disse tilbakekjøpsaksjene i et senere år. Hvilke handel kan utløse en vaskesalg Følgende tabeller viser de mange mulige handelskombinasjonene som kan utløse et vaskesalg, og som er fullt støttet av TradeLog-programvaren: Kjøp aksjer, og selg deretter ved et tap Vaskesalg Utsettelseseksempel Nedenfor finner du varselsalgsutsettelsesdetaljer for den virkelige kontoen vi delte tidligere i denne veiledningen. Dette eksemplet viser hvordan en streng av vaskesalg kan akkumulere og utsette, endre skattepliktige gevinster og tap. Rapporten er en standardversjon for TradeLog Wash Sale Detail, som viser handler som forårsaket utsalg av vaskesalg, selv om disse handler ble gjort i neste skatteår (handler 9 amp 10). Innenfor rapporten kan du alltid avgjøre hvilken handel som utløste vaskesalg ved å undersøke datoen for vaskehandelen. For eksempel har vaskehandelen etter handel 3 en dato på 12122000. Derfor er handel 8 med sin dato kjøpt til 12122000 den tilbakekjøpshandelen som faktisk utløste vaskesalg. Du kan også identifisere når et vaskesalg blir utsatt, da datoen er større enn 1231 i inneværende skatteår, eller den handel som utløste vaskesalget ble holdt åpen ved årsskiftet. Vær oppmerksom på at han 29. desember 2000 ble likvidert med 3500 aksjer i SNDK med tap (handler 3-8 markert i rødt). Hver av disse bransjene genererte en streng av vaskesalg som til slutt flyttet fremover og festet seg til de 4000 aksjene kjøpt 2. januar (handler 9 amp 10 markert i blått). Totalt ble 117.045,47 tap av tap ugyldig på grunn av IRS-vaskeregel. Derfor ble et faktisk tap på (110 022,40) en korttidsgevinst for skatteåret 2000 på 7 023,07. Skatt måtte betales på dette beløpet, selv om han faktisk mistet 110.022 for året. Ouch Den faktiske gevinster Amp Losses rapporten som vedlagt sin Schedule D og arkivert med hans selvangivelse er vist nedenfor: Dette er på ingen måte et isolert eksempel som vi ser datafiler med vaske salg utsettelser som dette hele tiden. Men ved hjelp av TradeLog-programvaren kan du oppdage disse i desember og ta korrigerende tiltak før det er for sent. Slik unngår du vask Salg Som aktiv aktør kan du kanskje ikke unngå hver vaskesalg som kan komme sammen på grunn av at du er i og ut av handelen ofte, og noen tap er uunngåelig. Likevel trenger du ikke å bekymre deg for nettopp effekten av vaskesalg til årsskiftet. Her er tre enkle regler å huske på som i stor grad kan redusere risikoen for at noen eller alle tapene dine ikke er tillatt for det nåværende skatteåret og utsatt til et senere skatteår: Hvis du tar tap i desember, ikke kjøpe tilbake samme aksje i 31 dager. Hvis du tar tap i noe lager i desember, må du ikke kjøpe samme aksje (eller et alternativ på lageret) i en periode på 31 dager. Hvis du gjør det, vil dine tap bli utsatt til et senere skatteår. Du vil ikke miste tapet permanent, det vil bare gå videre og du vil få en større skattemessig konsekvens i det nåværende året. Lukk ut eventuelle åpne posisjoner ved årsskiftet som har akkumulert vaskesalgstap. Hvis du har åpne posisjoner ved årsskiftet som har vaskeavhengige tap som er knyttet til dem, må disse vaske tapene bli utsatt til et senere skatteår. For å unngå denne ubehagelige situasjonen, lukk den åpne posisjonen som har et stort vaskeavhengstap knyttet til det og ikke handle denne aksjen igjen i 31 dager. Unngå å handle med samme sikkerhet i dine skattepliktige og ikke-skattepliktige IRA-kontoer. På grunn av den alvorlige arten av IRA vaskejusteringer, er det ofte best å unngå situasjoner der et IRA-vaskesalg kunne utløses. Det betyr at det ikke handler om samme sikkerhet (eller alternativer på den sikkerheten) i begge kontoene dine. Hvis du må handle med samme sikkerhet, vær spesielt oppmerksom på tap som oppstår i din skattepliktig konto, og unngå nye åpningstjenester i 30 dager i IRA. Tips: Bruk TradeLog-programvaren til å kjøre potensiell vaskesalgsrapport. spesielt i desember og januar, for å hjelpe til med å identifisere disse situasjonene og ta de nødvendige tiltakene. Råd for aktive handelsfolk Mange webressurser anbefaler deg å slutte å handle et lager i 31 dager når det oppstår et tap for å unngå å utløse en vaskesalgsjustering. Men som forklart ovenfor er dette ganske unødvendig. Den eneste kritiske tidsperioden er i månedene desember og januar hvor tap som ble oppnådd i desember, eller vaske salgstap knyttet til åpne stillinger kan vende seg og bite deg. Men hvis du har de riktige verktøyene, kan du enkelt få øye på disse forholdene, ta nødvendige tiltak, og redusere skattebiten din kommer 15. april. Så fortsett å handle disse aksjene og opsjonene hvis du tror du kan tjene penger. Ta dine tap som de kommer. Stopp handel med dem når du innser at du ikke lenger er lønnsom i den egenkapitalen, eller hvis du er i ferd med å ta en stor skattemåte ved årsskiftet. Hvis du absolutt må positivt handle med å miste lager eller ønsker å henge på for å åpne aksjer med et stort vaskeavfall knyttet til dem, sørg for å ha en god grunn til å gjøre det og være klar over de skattemessige konsekvensene av din handel. Jo mer kunnskap du har ved årsskiftet, desto bedre er du, er å ta en slik beslutning. Slik justerer du for vask Salg TradeLog Software justerer for vaskesalg som beskrevet av Publikasjon 550 på alle kontoer, inkludert IRA, over aksjer og alternativer og alternativer og alternativer. Den foretar deretter de nødvendige justeringer til kostnadsgrunnlag og beregner gevinster og tap i henhold til IRS-reglene for skattebetalere. Meldinger 1099-B-rapporter har ulike krav til rapportering om vaskesalg, gjør begrensede vaskesalgsjusteringer over aksjer bare i en enkelt konto, og er ikke justert i henhold til kravene til skjema D Form 8949 arkivering. I over et tiår har TradeLog hjulpet aktive forhandlere og investorer til bedre å forstå og gjøre justeringer for vasksalg på deres Schedule D-rapportering. Hvorfor ikke la TradeLog nøye generere vaskeforhandlingen din i henhold til IRS-reglene for skattebetalere enn å stole på megling 1099. Se hvorfor tusenvis av aktive forhandlere velger TradeLog for nøyaktig vaskesalgsrapportering. Vennligst merk: Denne informasjonen er kun gitt som en generell veiledning og skal ikke tas som offisielle IRS instruksjoner. Cogenta Computing, Inc. gjør ikke investeringsanbefalinger eller gir økonomisk, skatt eller juridisk rådgivning. Du er eneansvarlig for dine investerings - og skatterapporteringsavgjørelser. Vennligst kontakt skatteadministratoren eller regnskapsføreren for å diskutere din spesifikke situasjon. Topp historier Oversett til norsk gt Oversett til norsk gt Dette innholdet er tilgjengelig tilpasset vårt internasjonale publikum. Bytt til amerikansk utgave Dette innholdet er tilgjengelig tilpasset vårt internasjonale publikum. Bytt til kanadisk utgave Dette innholdet er tilgjengelig tilpasset vårt internasjonale publikum. Bytt til britisk utgave Dette innholdet er tilgjengelig tilpasset vårt internasjonale publikum. Bytt til australsk utgave Moumlchtest du zur deutschen Versjon wechseln Ønsker du å gå til den tyske utgaven Souhaitez-vous vous rendre sur leacutedition franccedilaise Ønsker du å gå til den franske utgaven Noacutes especializamos nosso site for så vel som Voicecirc Gostaria de ir e E Online Brasil Vi har spesialisert vår nettside for din region. Vil du bytte til vår brasilianske versjon iexclHemos especializado nuestro sitio para tu regioacuten iquestQuieres ir a E Online Latino Vi har spesialisert vår nettside for din region. Vil du bytte til vår Latino utgave
No comments:
Post a Comment